부가가치세는 사업자와 법인을 운영하면 납부해야 합니다. 사업을 양수하거나 해외사업자와 거래하게 되면 대리 납부하는 경우도 생기는데 '부가가치세 대리납부 신고서'를 제출해야 합니다. 이 글에서 양식과 작성방법, 주의사항을 한 번에 확인하시기 바랍니다.
목차
1. 부가가치세 대리납부 신고서란?
2. 양식 다운로드
3. 작성 방법
4. 주의 사항
1. 부가가치세 대리납부 신고서란?
부가가치세 대리납부 신고서란 사업을 양도하게 된 경우에 사업양수자가 양도자의 부가가치세도 대신 납부하는 경우에 작성하는 신고서입니다.
부가가치세법 제34조 1항/ 동법시행령 제85조 제1항에 따라 사업양수자가 사업양도자의 부가가치세를 대신 납부할 수 있습니다. 사업장 소재지의 관할 세무서에 제출해야 하며 제출기간은 잔금일 다음 달 25일까지입니다.
또는 해외사업자로부터 용역을 제공받는 경우에 해외사업자를 대신하여 부가가치세를 공급받는 자가 내도록 할 수 있는데 이때 세금을 신고하게 되는 서류입니다. 이 때도 관할 세무서에 제출하고 기한은 부가가치세 신고기간 이내입니다.
2. 양식 다운로드
아래 제공해 드린 문서는 국세청에서 공식적으로 사용하고 있는 서식입니다. 바로 작성하여 제출하시면 됩니다.
▼ 양식 다운로드▼
3. 작성방법
부가가치세 대리납부 신고서는 1장으로 구성된 서류입니다.
1. 작성방법은 일단 신고인의 인적사항(법인명, 사업자등록증, 대표자이름, 사업장 소재지, 업태, 종목)을 기재합니다.
2. 대리납부 신고 내역에 대신하여 납부하게 되는 사람 또는 법인의 주소, 대가지급일, 공급받은 금액, 부가가치세, 가산세, 납부할 세액을 적습니다. 대가지급일은 외화송금일이며 원화로 지급일 기준환율로 계산한 금액을 적습니다.
위 내용에 한글, 영문, 아라비아 숫자로 정확하게 기재해야 하고 원단위까지 표시해야 합니다. 개인이 진행하시다 문제가 생길 수도 있으니 가급적 전문 세무법인에 의뢰하는 편이 안전해 보입니다.
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